La responsabilidad fiscal es una fuente importante de preocupación para cualquier persona que invierta en Bitcoin y otros activos digitales. En resumen, algunos lo han descrito como nada menos que una pesadilla.

Pero mientras algunos países presionan a los inversores y cobran impuestos sobre los ingresos y las ganancias de capital de las transacciones de Bitcoin, muchos están adoptando un enfoque diferente, a menudo con el objetivo de promover una mejor adopción e innovación dentro de la industria crypto. Han implementado una legislación más amigable y permiten a los inversores comprar, vender o mantener activos digitales sin obligación tributaria.

Aquí está nuestra lista de las nueve jurisdicciones fiscales más amigables con crypto.

1. Bielorrusia

Bielorrusia está adoptando un enfoque experimental para las criptomonedas. En marzo de 2018, una nueva ley legalizó las actividades de criptomonedas en el estado de Europa del Este, eximiendo de impuestos a las personas y empresas involucradas en ellas hasta 2023 (cuando se someterá a revisión).

Según la ley, la minería y la inversión en criptomonedas se consideran inversiones personales y, por lo tanto, están exentas del impuesto sobre la renta y las ganancias de capital.

Las leyes liberales tienen como objetivo impulsar el desarrollo de una economía digital y la innovación tecnológica. El país ocupó recientemente el tercer lugar en Europa del Este y el 19 a nivel mundial en niveles de comercio de crypto P2P.

2. Alemania

Alemania ofrece una visión única de gravar las monedas digitales como Bitcoin. A diferencia de la mayoría de los otros estados, la economía más grande de Europa considera a Bitcoin como dinero privado, en lugar de una moneda, un producto básico o una acción.

Para los residentes alemanes, cualquier criptomoneda retenida durante más de un año está exenta de impuestos, independientemente de la cantidad. Si los activos se mantienen por menos de un año, el impuesto a las ganancias de capital no se devenga en una venta, siempre que el monto no exceda los 600 euros ($ 692).

Sin embargo, para las empresas es un asunto diferente; una startup incorporada en Alemania aún debe pagar impuestos corporativos sobre la renta sobre las ganancias de criptomonedas, tal como lo haría con cualquier otro activo.

3. Hong Kong

No es un país per se, sino una Región Administrativa Especial de China, con autonomía teórica sobre sus propios asuntos. Y la legislación fiscal de Hong Kong sobre las criptomonedas es un asunto general, incluso después de que se emitieron nuevas directrices a principios de este año.

Básicamente, el hecho de que las criptomonedas estén gravadas o no depende de su uso, según Henri Arslanian, un líder mundial en criptomonedas de PwC.

"Si los activos digitales se compran con fines de inversión a largo plazo, las ganancias derivadas de la eliminación no se cargarían al impuesto a las ganancias", escribió en marzo cuando se introdujo la directiva. Pero agregó que esto no se aplica a las corporaciones: sus ganancias obtenidas en Hong Kong de las actividades comerciales de criptomonedas están sujetas a impuestos.

4. Malasia

En Malasia, las transacciones de criptomonedas actualmente están libres de impuestos y las criptomonedas no califican para el impuesto a las ganancias de capital, porque las autoridades no consideran que las monedas digitales sean activos ni moneda de curso legal.

Pero la ley actualmente es fluida; solo se aplica a los contribuyentes individuales, y las empresas involucradas en criptomonedas están sujetas al impuesto sobre la renta de Malasia.

Y las cosas pueden cambiar pronto. Mohamad Fauzi Saat, director del departamento de impuestos de Malasia, dijo en 2018 que Malasia estaba comprometida a trabajar para emitir directrices integrales sobre el tratamiento fiscal de las criptomonedas para fines de 2020.

5. Malta

El gobierno de la llamada "Isla Blockchain" reconoce a Bitcoin "como una unidad de medida, medio de intercambio o una reserva de valor".

Malta no aplica impuestos sobre las ganancias de capital a las monedas digitales de larga data como Bitcoin, pero las operaciones crypto se consideran similares a las operaciones diarias de acciones o acciones, y atraen el impuesto sobre la renta de las empresas a una tasa del 35%. Sin embargo, esto puede mitigarse entre un cinco por ciento y cero, a través de "opciones de estructuración" disponibles en el sistema maltés.

Las pautas fiscales de Malta, publicadas en 2018, también discriminan entre Bitcoin y los llamados "tokens financieros", equivalentes a dividendos, intereses o primas. Estos últimos se tratan como ingresos y se gravan al tipo aplicable.

6. Portugal

Portugal tiene uno de los regímenes fiscales más amigables con las criptomonedas del mundo.

Los ingresos de la venta de criptomonedas por parte de personas físicas están exentos de impuestos desde 2018, y el comercio de criptomonedas no se considera ingresos de inversión (que normalmente están sujetos a una tasa impositiva del 28%).

Sin embargo, las empresas que aceptan monedas digitales como pago por bienes y servicios están sujetas al impuesto sobre la renta.

7. Singapur

El impuesto a las ganancias de capital no existe en Singapur, por lo que ni los individuos ni las corporaciones que poseen criptomonedas son responsables.

Pero las empresas con sede en Singapur están sujetas al impuesto sobre la renta si su negocio principal es el comercio de criptomonedas o si aceptan criptomonedas como pago.

Las autoridades consideran que los tokens de pago como Bitcoin son "propiedad intangible" en lugar de moneda de curso legal, y el pago en la criptomoneda constituye un "trueque" en el que se gravan los bienes y servicios, pero no el token de pago en sí.

8. Eslovenia

Eslovenia es otro país que trata a las personas y las empresas por separado según su sistema fiscal de criptomonedas.

No se aplica ningún impuesto sobre las ganancias de capital a las personas cuando venden Bitcoin, y las ganancias no se consideran ingresos. Sin embargo, las empresas que reciben pagos en criptomonedas, o mediante la minería, están obligadas a pagar impuestos a la tasa corporativa.

En particular, el país mediterráneo no permite operaciones comerciales solo en criptomonedas (como aceptar solo Bitcoin como pago).

9. Suiza

No es de extrañar que Suiza, hogar del centro de innovación conocido como "Crypto Valley", también tenga una de las políticas fiscales más innovadoras.

Las ganancias de criptomonedas obtenidas por una persona calificada a través de la inversión y el comercio se tratan como ganancias de capital exentas de impuestos.

Sin embargo, los ingresos del comercio profesional y la minería están sujetos al impuesto sobre la renta. En particular, las leyes fiscales difieren según la región, y se aplica un "impuesto al patrimonio" anual sobre la cantidad total de criptomonedas que posee, junto con el resto del patrimonio neto de una persona.

Publicado en: Decrypt